第5年差异怎么算啊

第5年差异计算（案例续）：

• 会计折旧：19万（直线法）
• 税法折旧：设备剩余账面价值 ÷ 剩余年限
  第4年末税法账面余额 = 100万 – 40万(第1年) – 24万(第2年) – 14.4万(第3年) – 10.8万(第4年) = 10.8万
  第5年税法折旧 = 10.8万（全部提完）

差异：

• 会计折旧19万 – 税法折旧10.8万 = +8.2万（会计多扣，差异转回）

分录：
借：所得税费用 2.05万（8.2万 × 25%）
贷：递延所得税资产 2.05万

最终结果：
第5年末递延所得税资产余额 = 0（差异全部转回）

需5年完整差异表？直接说。