能举个固定资产折旧的例子吗？

固定资产折旧税会差异案例

场景：公司购入设备原值100万，会计采用直线法（残值率5%），税法允许加速折旧（双倍余额递减法）。

第1年折旧计算：

• 会计：(100万 – 5万残值) ÷ 5年 = 19万
• 税法：100万 × 2/5 = 40万（双倍余额递减法）

差异影响：

• 税前扣除会计少提21万（40万-19万），需调增应纳税所得额21万（视为暂时性差异，未来转回）。
• 产生递延所得税资产（假设税率25%）：21万×25% = 5.25万

会计分录：
借：递延所得税资产 5.25万
贷：所得税费用 5.25万

关键点：

• 第1年税法多扣，会计确认递延所得税资产（未来补缴税）。
• 第3年后会计折旧额反超税法，差异逐步转回。

需要对比表或完整年份计算？直接说。